Налогово-правовой обзор бизнеса
О проведении налогово-правового обзора
(налогового аудита) задумывается каждый,
кто осуществляет хозяйственную деятельность,
от предпринимателя до международной корпорации.
Во-первых, налоговое законодательство
постоянно меняется, а контроль со стороны
налоговых органов усиливается. Во-вторых,
в стремлении снизить издержки, компания
в числе прочих расходов пытается сэкономить
на налогах, поскольку налоговые платежи
– это существенная статья расходов компании.
В такой ситуации налогоплательщик заинтересован
в том, чтобы провести налогово-правовой
обзор (налоговой аудит) своей деятельности.
Налогово-правовой обзор (налоговый аудит)
– это внешняя экспертиза, в рамках которой
специалисты в области налогов и права проверяют
правильность исчисления налогоплательщиком
налогов и сборов и актуальность используемых
клиентов способов налоговой оптимизации.
В ходе налогово-правового обзора (налогового
аудита) выполняются следующие виды работ:
- проверяется правильность формирования налоговой базы по основным налогам: налог на прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ, налог на имущество, транспортный налог
- оценивается соответствие системы налогового учета действующему законодательству
- анализируются методы налоговой оптимизации, используемые налогоплательщиком
- выявляются новые возможности снижения налоговых обязательств.
По завершении налогово-правового обзора (налогового аудит) клиенту предоставляется отчет, в котором находят свое отражение ответы на вопросы, касающиеся осуществляемой или планируемой деятельности:
- налоговые последствия хозяйственных операций
- ошибки, допускаемые при расчете налоговой базы и рекомендации по их исправлению
- налоговые и имущественные риски текущей деятельности
- рекомендации по формированию оптимальной структуры компании или группы компаний, позволяющие снизить налоговые или имущественные риски (с расчетом ожидаемой налоговой нагрузки), а также систему документооборота.
После завершения работ по налогово-правовому обзору (налоговому аудиту) специалисты Компании Корпус права оказываются клиентам поддержку при внедрении разработанных рекомендаций, как в рамках других проектов по реструктуризации, так и в рамках текущего консультирования или аудита.
Налогово-правовые обзоры, проведенные Центром проектного консалтинга "Корпус права" в 2007-2009 годах
Практика Компании Корпус права в области проведения налогово-правовых обзоров разнообразна. В последнее время наши сотрудники проводили обзоры текущей деятельности клиентов, работающих в сфере торговли (торговля по почте, оптовая торговля, розничная торговля, импорт, экспорт), общественного питания, а также клиентов, осуществляющих производственную деятельность (производство продуктов питания, систем безопасности, элементов, используемых в области солнечной энергетики). В рамках обзоров, как правило, исследовались текущие хозяйственные операции общества на предмет наличия налоговых и имущественных рисков.
Наша компания провела также обзоры для клиентов, которые только планируют выйти на новый для себя рынок. Такие обзоры готовились для клиентов, планирующих начать работу в сфере услуг (туристический бизнес, общественное питание). В рамках этих обзоров клиенту была предоставлена полная информация о структуре капитала будущей компании, о правовом регулировании планируемой деятельности, ее налоговых последствия, а также подготовлен расчет налоговой нагрузки будущей деятельности. Также нами проводились обзоры для клиентов, планирующих работу в новых для себя регионах (Казахстан, Украина, Беларусь). В рамках этих обзорах наши специалисты не только подготовили налогово-правовую оценку планируемой деятельности, но и рассмотрели различные способы интеграции нового направления деятельности клиента в его уже существующий бизнес.
Большинство клиентов, для которых наша компания выполнила работы по налогово-правовому обзору, продолжили работать с нами в рамках проектов по реорганизации бизнеса.