Google+
  EN CN Контакты

Последние новости об изменениях в законодательстве Республики Панама

27 октября 2016 года был опубликован Закон Республики Панама № 52, внесший ряд положений о бухгалтерском учете. Закон вступает в силу с 1 января 2017 года.

Основные положения:

  • Юридические лица резиденты Республики Панама, не осуществляющие деятельность на территории Республики Панама ("оффшорные компании") обязаны вести бухгалтерскую отчетность и хранить подтверждающую документацию не менее 5 лет с момента: последнего дня календарного года в течение которого осуществлялась деятельность, отраженная в бухгалтерском учете; последнего дня календарного года, в котором компания прекратила свою деятельность;
  • Под подтверждающей документацией законодатель подразумевает следующие документы: договоры, счета, чеки и иные документы, подтверждающие проведение оплаты юридическим лицом;
  • Бухгалтерская отчетность и подтверждающая документация должны храниться в офисе регистрационного агента или ином месте, определяемом директором компании. Регистрационный агент должен быть уведомлен об адресе хранения документов и лице, ответственном за хранение. В случае изменения адреса хранения бухгалтерской отчетности и подтверждающей документации, регистрационный агент должен быть уведомлен в течение 15 рабочих дней с момента изменения адреса;
  • В случае хранения бухгалтерской отчетности и сопровождающей документации за пределами Панамских островов, при поступлении запроса от налоговых органов, бухгалтерская отчетность должна быть предоставлена в течение 15 дней с момента поступления запроса регистрационному агенту. В случае непредоставления бухгалтерской отчетности в 15-дневный срок, регистрационный агент обязан в течение 10 дней по прошествии 15-дневного срока подачи отчетности, сложить свои полномочия. В случае, если регистрационный агент не сообщает о своем увольнении в Публичный Реестр Панамы, на него будет наложен штраф в размере 500 Панамских Бальбоа;
  • В случае не предоставления отчетности на юридические лица налагается штраф в размене 1000 Панамских Бальбоа, а также 100 Панамских Бальбоа за каждый день просрочки подачи отчетности;
  • В случае, если бухгалтерская отчетность и сопровождающая информация оффшорных компаний хранится за пределами Панамских Островов, регистрационный агент должен хранить следующие данные о месте хранения документов: наименование юридического лица, фактический адрес хранения документов, имя лица, ответственного за хранение. Регистрационный агент обязан хранить копии сертификатов акций и реестров акционеров всех компаний, которые он регистрировал.

Иные положения:

  • Закон вносит изменения в Коммерческий Кодекс, согласно которым коммерческие организации должны будут вести бухгалтерский журнал и главную бухгалтерскую книгу, реестр акционеров и реестр собраний;
  • Закон вносит изменения в Налоговый Кодекс, касательно ответственности за нарушение налоговых обязательств. Так, в случае неуплаты компанией годового франшизного налога за текущий год, она не будет включена в публичный реестр и все сертификаты для данного юридического лица не смогут быть выпущены. По запросу соответствующего органа может быть выпущен сертификат о наличии у компании нарушений. Статус нарушителя не препятствует внесению компаний в реестр увольнений из компаний директоров или регистрационных агентов;
  • В публичный реестр будет включена информация об ограничении корпоративных прав следующих компаний:

1. Компании, не назначившие нового регистрационного агента в течение 90 дней с момента увольнения, смещения или расторжения отношений с предыдущим регистрационным агентом.
2. Компании, находящиеся в статусе нарушителей положений об уплате франшизного налога в течение трех последующих лет.
3. Компании, находящиеся в статусе нарушителей положений об оплате государственных пошлин.

Компании не смогут осуществлять коммерческую деятельность, распоряжаться своими активами. а также иным образом осуществлять свои права. Однако законодатель сохраняет за компаниями право на: подачу заявления в реестр об изменении своего статуса; осуществление своей защиты в ходе юридических разбирательств; продолжение участия в судебных процессах инициированных до наложения ограничений. После удаления компании из публичного реестра, она может быть восстановлена в течение двух лет. Для восстановления в реестре компания должна устранить нарушения, а также заплатит штраф в размере 1000 Панамских Бальбоа. В случае, если заявление о восстановлении компании не поступило в течение двух лет с момента ее исключения из публичного реестра, компания вычеркивается из реестра навсегда и должна инициировать процедуры, необходимые для ликвидации.

Иные меры:

  • Обязательной стала сертификация регистрационного агента при изменении его юридического статуса;
  • Регистрационные агенты получили право сложить свои полномочия без оплаты государственных пошлин, в случае если под присягой заявят о невозможности коммуникации с акционерами компании и отсутствии оплаты агентских взносов в течение трех лет;
  • В случае, если владелец акций на предъявителя не предоставил соответствующего сертификата, одобренного уполномоченным депозитарием, он не сможет осуществлять права, предусмотренные данными акциями.