Google+
  EN CN Контакты

Валютные операции со средствами на счетах в банках, расположенных за пределами РФ, по которым не представлены в налоговые органы уведомления и отчеты, будут являться незаконными

Cогласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП осуществление незаконных валютных операций запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Перечень разрешенных валютных операций определен законом "О валютном регулировании и валютном контроле", иные валютные операции признаются незаконными и за их совершение к налогоплательщику могут быть применены меры административной ответственности.

Статьей 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена также обязанность уведомления налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ, а также обязанность представления отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам). Вопрос о том, являются ли операции, совершенные через незадекларированные счета или счета, по которым не подан отчет о движении денежных средств, незаконными или осуществленными с нарушением валютного законодательства, оставался дискуссионным последние несколько лет.

Налоговый орган в Письме ФНС России от 16.07.2017 N ЗН-3-17/5523@ высказал однозначную позицию по данному вопросу: валютные операции со средствами на счетах в банках, расположенных за пределами РФ, по которым не представлены в налоговые органы уведомления и отчеты, будут являться незаконными.