Внесенные поправки устанавливают обязанность валютных резидентов РФ по репатриации (т.е. обязательному возврату в Россию) денежных средств от нерезидентов, причитающихся резидентам по договорам займа. Определено, что при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты РФ в виде займов нерезидентам резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами или договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Резиденты отныне обязаны представлять в уполномоченные банки информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов.
В том числе дополнен перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ:
- предоставление резидентом нерезиденту средств по договору займа, связанному с финансированием геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых, в случае, содержащем условия о возможном невозврате денежных средств;
- проведение зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между резидентом и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа посредством зачисления денежных средств на счет резидента, открытый в уполномоченном банке.
Резидент признается исполнившим обязанность по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках средств, если он обеспечил получение страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по заключенному с таким нерезидентом внешнеторговому договору, договору займа на свои банковские счета, открытые в уполномоченных банках, или на банковские счета, открытые в уполномоченных банках резидента, являющегося выгодоприобретателем по такому договору страхования, в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая.
Кроме того, часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ теперь дополнена новым составом правонарушения в виде невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа.
Предусмотрено, что вышеуказанные положения не применяются к договорам займа, заключенным до дня вступления в силу поправок (т.е. до 13 апреля 2018г.), за исключением договоров, существенные условия которых после дня его вступления в силу были изменены.