Гражданин является контролирующим лицом в случаях если:
- доля участия в иностранной организации составляет более 25 процентов;
- доля участия в иностранной организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.
Контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица также признается лицо, не являющееся ее учредителем (основателем), если такое лицо осуществляет контроль над такой структурой и при этом в отношении этого лица выполняется хотя бы одно из следующих условий:
- такое лицо имеет фактическое право на доход (его часть), получаемый такой структурой;
- такое лицо вправе распоряжаться имуществом такой структуры;
- такое лицо вправе получить имущество такой структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора).
Гражданин вправе самостоятельно признать себя контролирующим лицом иностранной организации и подать соответствующее уведомление.
Предлагаем Вам воспользоваться услугой компании Корпус Права по подготовке уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Для подготовки уведомления о контролируемой иностранной компании (структуры без образования юридического лица) необходимы:
- паспорт и ИНН контролирующего лица;
- уведомление об участии в иностранной организации (структуре без образования юридического лица), поданное в отношении данной компании в налоговый орган.
В отношении компании необходима следующая информация:
- период, за который представляется уведомление;
- дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;
- дата составления финансовой отчетности организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;
- дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год (в случае проведения аудита);
- описание оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной компании;
- описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.
В ходе работы специалист может запросить дополнительные сведения.