Google+
  EN Контакты
Уведомление о контролируемых сделках

Уведомление о контролируемых сделках

Контролируемыми сделками признаются:

  • Сделки с взаимозависимыми лицами, если такие взаимозависимые лица являются резидентами иностранного государства, независимо от цены сделки;
  • Сделки с любыми лицами, если местом регистрации, местом жительства или местом налогового резидентства таких лиц признаются государства и территории, входящие в список офшорных зон, утвержденный Минфином России, если общая совокупная сумма доходов по сделкам между сторонами превысит 60 миллионов рублей в год;
  • Сделки с участием так называемых "мнимых посредников" – лиц, которые не выполняют никаких дополнительных функций, не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов, единственной задачей которых является организация перепродажи товаров, работ, услуг между взаимозависимыми сторонами, независимо от цены сделки;
  • Сделки с российскими взаимозависимыми лицами, если общая совокупная сумма доходов по сделкам между сторонами превысит 1 миллиард рублей в год.



В случае несоблюдения правил трансфертного ценообразования физические лица могут быть привлечены к налоговой ответственности.



Наш опыт показывает, что наиболее распространенной контролируемой сделкой, которую совершают физические лица - резиденты Российской Федерации, является договор займа заключенные между акционером и иностранной компанией. Такие займы часты выдаются без указания процентной ставки, что не соответствует рыночным условиям.

Минфин России проявляет особое внимание к таким сделкам и подтверждает, что сумма процентов по выданным договорам займа рассчитывается по ставке, по которой такой заем был бы выдан невзаимозависимому лицу.

Предлагаем воспользоваться услугой компании Корпус Права в расчете допустимых ставок процентов по долговым обязательствам, подготовке и своевременной подаче уведомления о контролируемых сделках.