Тенденции транспорентности продолжают захватывать мировое корпоративное сообщество, в том числе и оффшорные юрисдикции. Уже не новость тот факт, что в некоторых оффшорных юрисдикциях законодатели предусмотрели обязанности по ведению реестра директоров, сбору информации об акционерах и бенефициарах. Примерами таких юрисдикций могут служить Сейшельские Острова и Британские Виргинские Острова. В некоторых юрисдикциях подобные требования только вводятся, в некоторых ужесточаются и выходят на новый уровень. В настоящей статье мы поговорим о Каймановых Островах.
Необходимо отметить, что до внесения в законодательство недавних изменений в законодательство, о которых мы поговорим ниже, требований о ведении реестра бенефициаров в данной юрисдикции не было. Законодатель не только вводит данные требования, но и сразу делает их более жесткими по сравнению с другими оффшорными юрисдикциями.
7 апреля 2017 г. официальное издание Каймановых Островов "The Extraordinary Gazette" опубликовало ряд законодательных изменений, в том числе внесенных в закон "O Компаниях", касающийся бенефициарных владельцев. Изменения затронут компании, зарегистрированные в соответствии с данным законом, за исключением:
- компаний, чьи акции листингуются на фондовой бирже Каймановых Островов или на иной одобренной фондовой бирже;
- компаний, зарегистрированных или лицензированных в соответствии c законом "Об управлении денежным обращением";
- компаний, зарегистрированных, управляемых и администрируемых одобренными на такую деятельность лицами как компании специального назначения (SPV), а также фондов прямых инвестиций, инвестиционных компаний и инвестиционных фондов;
- компаний – главных партнеров SPV, фондов прямых инвестиций, инвестиционных компаний и инвестиционных фондов (регистрация, администрирование и управление компаний-партнеров должно производиться одобренными на такую деятельность лицами);
- компаний, освобожденных от налогообложения.
В соответствии со внесенными изменениями у компаний появилась обязанность идентифицировать бенефициарных владельцев. Бенефициарными владельцами признаются физические лица, попадающие в одну или несколько категорий:
- лица, владеющие (прямо или косвенно) более 25% акционерного капитала компании;
- лица, владеющие (прямо или косвенно) более 25% голосующих акций компании;
- лица, обладающие правом (прямо или косвенно) назначать и увольнять большую часть членов совета директоров.
В случае, если не удалось установить физическое лицо, входящее хотя бы в одну из перечисленных категорий (к примеру, акционерами компании являются юридические лица), необходимо изучить всю структуру холдинга до установления физических лиц, осуществляющих или имеющих право осуществлять абсолютный контроль над компанией. Директор, профессиональный менеджер и профессиональный консультант не могут быть признаны бенфициарнымы владельцами. С целью установления бенефициарных владельцев, а также юридических лиц, связанных с компанией, компании будут высылать бенефициарным владельцам и акционерам – юридическим лицам уведомления с целью подтверждения, изменения или опровержения информации. Срок ответа на подобное уведомление составит 1 месяц. В случае непредоставления информации в отношении компании смогут ввести следующие ограничения:
- любые сделки о передаче владения будут признаны недействительными;
- никакие права, вытекающие из владения, не будут осуществляться;
- никакие акции не будут выпущены в интересах акционера или в связи с поступившим акционеру предложением;
- никакие платежи, связанные с владением, производимые в уставной капитал или иным образом, осуществляться не будут (исключением является ликвидация компании).
Компания может снять ограничения в случае, если требования, указанные в уведомлении, будут удовлетворены, будет установлена уважительная причина, по которой информация не была предоставлена, а также, если будут затронуты права третьих лиц. Третьи лица также смогут оспорить ограничения, затрагивающие их права в суде. Лица, нарушившие установленные ограничения, будут вынуждены заплатить штраф в сумме 5 000 долларов. Компании, а также лица, в отношении которых компании ввели указанные ограничения, могут обратиться в суд за приказом об отмене ограничений.
У компаний также появилась обязанность вести реестр бенефициарных владельцев, который должен храниться по месту регистрации компании. Для ведения корпоративного реестра компании – резиденты Каймановых Островов должны буду обратиться за помощью к своим регистрационным агентам или к Регистратору, при этом Регистратор может вводить дополнительную пошлину за данную услугу. Для компаний, освобожденных от налогообложения, компаний-нерезидентов и компаний, зарегистрированных в соответствии с Законом 2011 года об Особых Экономических Зонах, услугу по ведению реестра бенефициаров должны оказывать регистрационные агенты. Для ведения реестра бенефициаров компании передают всю собранную информацию о бенефициарном владении регистрационным агентам или Регистратору. В реестр бенефициаров будут включены следующие сведения:
1. Физические лица – бенефициары или лица, осуществляющие контроль над компанией:
- имя;
- адрес;
- дата рождения;
- данные паспорта или ID;
- дата начала бенефициарного владения.
2. Юридические лица, участвующие в структуре бенефициарного владения:
- наименование;
- данные об адресе;
- регистрационно-правовая форма юридического лица и наименование законопроекта, которым он регулируется;
- регистрационный номер, в случае наличия компании в каком-либо реестре компаний, а также наименование такого реестра;
- дата начала участия в структуре бенефициарного владения.
В случае возникновения существенных изменений бенефициарный владелец или компания, участвующие в структуре бенефициарного владения, обязаны подать информацию об изменениях в течение месяца с возникновения таких изменений. Компании, в свою очередь,также должны собрать информацию об изменениях путем направления уведомлений, как мы описывали это ранее, после чего передать информацию регистрационному агенту или Регистратору. Регистрационный агент и Регистратор должны, в свою очередь, своевременно обновлять реестры бенефициаров. Лицо может быть удалено из реестра бенефициаров через пять лет после того, как регистрационному агенту или Регистратору стало известно о прекращении его участия в структуре бенефициарного владения. В случае, если компании, бенефициары, а также юридические лица, участвующие в структуре бенефициарного владения, не согласны с содержанием реестра бенефициаров, они могут обжаловать этот вопрос в суде.
Компетентный орган Каймановых Островов, а именно Министр или лицо, специально назначенное для этих целей, учреждает поисковую платформу, объединяющую в себе информацию, содержащуюся во всех реестрах бенефициаров. Регистрационные агенты и Регистратор обязаны передавать информацию, содержащуюся в реестрах бенефициаров, компетентному органу с целью ее занесения в информационную базу. Платформа будет защищена от постороннего доступа, доступ к платформе предоставят ограниченному числу лиц, являющихся сотрудниками:
- органов финансовой разведки в соответствии c "Законом о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности";
- Управления Финансовой Отчетности в соответствии c "Законом о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности";
- Управления денежного обращения Каймановых Островов;
- Управления Налоговой Информации в соответствии с п. 4 "Закона о Налоговой Информации";
- иных организаций, которые получат право проводить мониторинг в соответствии с п. 4(9) "Закона о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности".
Вышеуказанные организации смогут произвести поиск только после одобрения компетентным органом предварительно направленного запроса. Поиск по запросу органов финансовой разведки для иностранного государства осуществляется только в случае, если иностранное государство подписало соответствующее соглашение об обмене информацией с правительством Каймановых Островов. В настоящее время такое соглашение подписано Великобританией.
За нарушения установленных требований законодатель предусмотрел внушительные штрафы. Так, за нарушения, совершенные компаниями, штрафы предусмотрены в размере от 5 до 25 000 долларов США. Компания может быть привлечена к ответственности не ранее чем через год после вступления изменений в законодательство в силу. Ответственность за непредоставление информации или предоставление ложной информации для физических лиц предусмотрена как в виде штрафов (до 10 000 долларов США), так и/или в виде лишения свободы до двух лет. Для лиц, незаконно производящих поиск реестров бенефициаров и раскрывающих информацию, также предусмотрена ответственность в виде штрафа в сумме 5 000 долларов и/или лишения свободы сроком до 12 месяцев.
Законодатель оставил за компетентным органом право на применение исключений к физическим лицам и компаниям, попадающим под регулирование описанных изменений в законодательство. Применение таких исключений будет производиться исходя из критериев, определение которых законодатель оставляет за компетентным органом. Законодатель также оставляет за собой право вносить изменения в регулирование.
На данный момент поиск бенефициаров может осуществляться только в пределах Каймановых Островов, а на международном уровне информация о бенефициарах может быть передана только в компетентные органы Великобритании. Какие еще страны подпишут с Каймановыми Островами подобное соглашение, на данный момент прогнозировать сложно. Даже с учетом того, что поисковая платформа является закрытой для общего доступа, о полной конфиденциальности бенефициаров, как это было ранее в данной юрисдикции, говорить уже не приходится.