Корпоративное право

МСФО (IFRS) 9 обязателен для исполнения с 1 января 2018 года. Он призван устранить недостатки действовавшего ранее МСФО (IAS) 39, упростить логику классификации финансовых инструментов, повысить достоверность информации об обесценении финансовых активов.

Еще несколько лет назад процедура открытия банковского счета для ведения бизнеса не представляла собой ничего необычного и не ассоциировалась с какими бы то ни было сложными процедурами. Отношения между бизнесом и банком строились на доверительных, партнерских началах, однако в последние годы ситуация изменилась.

В данной статье рассмотрим некоторые наиболее частые и актуальные вопросы, которые встают перед налогоплательщиком - контролирующим лицом при расчете прибыли контролируемой иностранной компании.

26 июня 2015 года вступила в силу Директива ЕС 2015/849 "О предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания доходов, полученных преступных путем или финансирования терроризма". В соответствии со стандартами ФАТФ Директива ставит подход, основанный на оценке риска, во главу угла в рамках системы AML/CTF Европейского Союза.

Ушедший год ознаменовался для гонконгских корпоративных администраторов существенными изменениями. С 2018 года деятельность по оказанию корпоративных услуг, а также услуг по предоставлению номинального сервиса является лицензированной, лицензию выдаёт Регистратор Компаний.

В начале 2000-х годов в США, многих странах Европы и Азии было введено так называемое обязательное предложение о покупке оставшихся акций. Обязательное предложение является публичной офертой, адресованной акционерам - владельцам акций соответствующих типов, о приобретении принадлежащих им акций открытого общества.

План BEPS в отношении соблюдения принципов рыночности цен по трансфертным сделкам для целей налогообложения включает трехступенчатую систему контроля, которая распространяется как на локальном, так и на международном уровне.

GDPR был издан в 2016 году и вступил в силу 25 мая 2018 года. GDPR направлен, прежде всего, на предоставление контроля физическим лицам над их персональными данными и на упрощение правового регулирования для международного бизнеса путем унификации положения в рамках ЕС.

10 лет назад Сатоси Никамото разместил статью «Биткоин: система одноранговых электронных денег». Теперь криптовалюты считаются одной из самых перспективных технологий. К сожалению, операции с криптовалютами в России до сих пор нормативно не урегулированы и более того – почти не изучены.

На практике участники ICO сталкиваются с огромным объемом вопросов как в области правового регулирования, технического обеспечения, так и бизнес-планирования. Для инвесторов важно иметь возможность оценить проект на предмет инвестиционной привлекательности, проектам необходимо обеспечить свою жизнеспособность и конкурентоспособность на рынке.

Изменения будут внедрены в два этапа. Первая часть изменений начала действовать уже с 29 апреля 2018 года.

Синдицированные займы и кредиты предоставляются заемщикам, потребности которых выше, чем финансовые возможности отдельных кредиторов.

В некоторых оффшорных юрисдикциях законодатели предусмотрели обязанности по ведению реестра директоров, сбору информации об акционерах и бенефициарах.

Вопрос передачи благосостояния своим преемникам, став актуальным, сразу превратился в проблему.

Электронные деньги имеют ряд существенных преимуществ по сравнению с традиционными платежными средствами.

В настоящее время довольно широко распространилось мнение, что родители не должны уклоняться от распоряжения наследством своих детей.

Причины возрастающей с каждым днем популярности криптовалют, а также правовые основы их функционирования будут рассмотрены в данном материале.

Использование электронных денег повышает эффективность осуществления платежей.

Как известно, центральным игроком в системе корпоративных отношений является акционер.

Вот уже третий год мы живем с законом о контролируемых иностранных компаниях, который стал неотъемлемой частью Налогового кодекса Российской Федерации.

Если человек при жизни не позаботился о завещании, его имущество перейдет наследникам в порядке, предусмотренном для наследования по закону.

Вслед за Британскими Виргинскими островами следующий шаг к раскрытию информации сделали Сейшельские острова.

После объявления в 2015 г. правил Амнистии капитала (добровольное декларирование физическими лицами своих активов и банковских счетов) и последующего ее продления до 30 июня 2016 г. многие резиденты задумались о декларировании своих активов.

В условиях развития экономики и современных бизнес-отношений возникла необходимость во введении новых легальных конструкций договоров в законодательство Российской Федерации, в том числе и конструкции опционного договора.

Основная задача изменений, которые были введены в налоговое законодательство, состоит в том, чтобы налоговые резиденты Российской Федерации либо отказались от использования иностранных компаний для ведения бизнеса и оптимизации налогообложения.

Начнем с известного: Кипр многие годы был и остается почти безальтернативной юрисдикцией в международном налоговом планировании для российского бизнеса.

Российский бизнес – «субстанция» молодая, но и за этот короткий срок ему пришлось пережить немало.

Последние серьезные события в швейцарском банковском секторе, по-видимому, указывают лишь в одном направлении: спад. Финансовый кризис 2007-2008 гг. дал о себе знать в Швейцарии, где было сокращено количество банков с 331 в 2006 г. до 275 в 2014 г.

Это деление достаточно условно, так как названные этапы могут совпадать, пересекаться по времени или дополняться другими задачами.

Понятие траста, или доверительной собственности (trust), является основополагающим понятием англо-саксонской системы права.

Одной из основных причин, по которой БВО пользуются большой популярностью, является высокий уровень конфиденциальности информации. Изменения в законодательстве БВО 2016 года могут существенно изменить положение вещей.

Прошедший 2015 год оказался богат на изменения в порядке государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Способы и формы борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (далее – AML) эволюционируют вместе с преступлениями, против которых она направлена. Актуализация этих способов и форм является задачей, не сходящей с повестки дня как государственных, так и негосударственных организаций всего мира.

Торговый флот Кипра является одним из наиболее крупных среди зарегистрированных торговых флотов мира. Этот факт обусловлен многочисленными преимуществами, характерными для данного государства.

В настоящее время Гонконгу удалось достичь невероятных результатов в экономической и социальной сфере благодаря высокой конкурентоспособности рабочей силы, удобному географическому расположению и, что более важно, свободной экономике.

Процедура «Знай своего клиента» (know your customer) заимствована из сферы банковского и биржевого регулирования. Она идеально подходит для финансовых институтов, букмекерских контор и любых других компаний, работающих с деньгами частных лиц.

Компании, оказывающие корпоративные и фидуциарные услуги обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с положениями о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма (Anti-Money Laundering или сокращенно AML).

В сентябре 2014 года в российском гражданском законодательстве произошли радикальные изменения, коснувшиеся в первую очередь норм корпоративного права.

Формирование основ страхования жизни началось с того, что английский предприниматель Джеймс Додсон в 1663 году собрал все данные по различным лондонским кладбищам, рассчитал средний возраст умерших, их число за год и применил эту статистику для расчета страховых премий.

Так, в преддверии международного женского дня был разработан и принят Федеральный закон от 08.03.2015 № 42-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации", который вступает в силу с 1 июня 2015 года.

2 декабря 2014 министр финансов Кипра и посол США на Кипре официально подписали межправительственное соглашение между Кипром и Соединенными Штатами в соответствии с Законом о налогообложении иностранных счетов США (ФАТКА).

Для защиты работников от произвола работодателей было внесено изменение в статью 136 Трудового кодекса Российской Федерации, которая, как раньше казалось, была однозначной и ни в каких корректировках не нуждалась.

Принятые нововведения не обошли стороной и ту часть гражданского законодательства, которая посвящена регулированию корпоративных правоотношений.

Так по оценкам Bank of America Merrill Lynch, Россия может получить 6 милиардов долларов США дополнительных поступлений в бюджет только за счет налогообложения дивидендов, уводимых от налогов в офшоры.

В настоящее время существует две основные модели краудфандинга: финансирование проекта, когда лицо, передающее денежные средства, не рассчитывает получить прибыль и когда предполагается получать прибыль от проекта.

Кабинет министров Кипра принял решение 19 марта 2014 года о принятии схемы предоставлении (натурализации) гражданства инвесторам на Кипре в исключительном порядке в соответствии с частью (2) раздела 111А Закона о Гражданском Реестре от 2002-2013 г.г.

Существуют прецеденты, когда Агентство по страхованию вкладов отказывается включать владельцев вкладов в реестр требований кредиторов Банка и отказывает в выплате страховой суммы в размере 700 тысяч рублей.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Кипром также подписано и вступило в законную силу, что позволяет использовать и компании-резидентов обеих этих государств одновременно.

18 марта 2014 года Минфин России разместил на своем официальном сайте законопроект "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и повышения эффективности налогового администрирования иностранных организаций)".

Новый Закон о Компаниях Гонконга вступил в силу 3 марта 2014 года. Новый Закон предусматривает новый правовой режим в отношении управления и регистрации компаний в Гонконге.

Начиная с 15 мая 2014, были внесены важные изменения в Закон Британских Виргинских островов о Специальных Трастах (VISTA), Закон о Доверительных собственниках от 1961 г. (Закон о доверительных собственниках) и различные иные статуты БВО, регулирующие трасты и управление имуществом. Основные изменения рассмотрены ниже.

Положения о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем на Кипре и в других европейских странах, предлагающих корпоративные услуги и услуги по доверительному управлению имуществом.

Опыт и советы относительно регистрации компании на Мальте, а также информация о законодательстве по противодействию отмыванию денежных средств, о работе нотариусов и об условиях проживания в данной стране.

Эскроу - договор, в соответствии с которым стороны пользуются услугами независимой третьей стороны "эскроу агент", которому передаются ценности, с целью обеспечения исполнения обязательств по сделке, заключенной между сторонами.

30 июля 2013 года окончательно завершился процесс рекапитализации Банка Кипра (Bank of Cyprus). Министерство Финансов и Центральный Банк Кипра официально объявили о конвертации 47,5% незастрахованных вкладов в акционерный капитал, что позволит увеличить основной капитал банка на 12%.

Кипрское корпоративное право, право интеллектуальной собственности, инвестиционное и банковское право приведены в соответствие c общеевропейской инвестиционной политикой и обеспечивают защиту иностранных инвестиций с помощью широко применяемых механизмов.

Не первый год Латвия находится в зоне интересов иностранных инвесторов. Латвия оказывает поддержку и защиту иностранным инвесторам при помощи заключения двусторонних соглашений о поощрении и взаимной защите инвестиций (капиталовложений).

Ввиду недавних событий на Кипре, столь негативно сказавшихся на экономике острова, в результате которых особенно пострадал банковский сектор, и которые внесли неопределенность, правительство Республики Кипр предприняло меры для привлечения инвесторов и предпринимателей и стимулирования деловой активности.

В соответствии с Законом Кипра о разглашении и обмене информацией, ограничения и процедуры касательно Обмена информацией, рассматриваемые ниже, предназначены для составления общей картины о политике Кипра по данному вопросу в свете тех изменений, которые были внесены статьей 26 Протокола к Соглашению об избежание двойного налогообложения (СИДН) (Кипр-Россия).

Описание и анализ организационно-правовых форм Латвии в соответствии с действующим Коммерческим законом.

Общий порядок и условия защиты информации, составляющей коммерческую тайну организаций и индивидуальных предпринимателей.

Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах" предусматривает возможность выкупа остальных ценных бумаг общества по требованию лица, которое приобрело более 95 процентов акций открытого общества, однако на практике, данная процедура вызывает массу неоднозначных вопросов, требующих четких разъяснений.

Однин из специальных инструментов управления активами и налогового планирования, существующих в английском праве и применяемых в юрисдикциях, законодательство которых основано на английском праве, таких как, например, Великобритания, США, БВО, Гонконг, Кипр и другие.

Анализ правовых норм, посвященных вопросам корпоративного договора.

Наиболее важные изменения в законодательстве и соглашения, которые могут оказать существенное влияние на международное налоговое планирование.

Изменения, которые дают преимущество законодательству и повышают привлекательность Британских Виргинских островов, как одной из лидирующих офшорных юрисдикций.

Финансовое расследование является одним из действенных инструментов, позволяющих существенно минимизировать риски неправомерных или злонамеренных действий, а иногда остается единственным способом разрешения сложившейся неблагоприятной ситуации.

Достижима ли абсолютная конфиденциальность информации о бенефициарах кипрской компании? Следует признать, что при наличии возбужденного в России в отношении бенефициара уголовного дела, степень рисков раскрытия информации повышается.

Инвестиции в хедж-фонд – один из популярных видов вложения средств на современных финансовых рынках. Во всем мире за хедж-фондами закрепился термин альтернативные инвестиции, то есть вложения средств в различные активы, позволяющие зарабатывать независимо от направления движения рынка.