Если вы направляетесь на Мальту в качестве туриста или по работе, обаятельно обратите внимание на две вещи, которые безусловно произведут на вас впечатление: трудолюбие мальтийцев и их уважение к законодательству. Данная комбинация создает спектр привлекательных возможностей для бизнеса, которые мы обсудим в данной статье. Здесь мы хотели бы поделиться с вами нашим опытом и информацией, приобретенные во время недавней командировки на Мальту. Мы предоставим вам несколько советов относительно регистрации компании, а также предоставим информацию о законодательстве по противодействию отмыванию денежных средств, о работе нотариусов и об условиях проживания в данной стране.
Регистрация компаний
Вы, наверное, уже читали статьи о процедуре регистрации компании на Мальте. Тем не менее, в данной статье мы попытаемся предоставить вам более расширенный ответ на данную тему.
Департамент финансовых услуг Мальты (MFSA) является в соответствии с информацией, опубликованной на веб-сайте www.mfsa.com.mt, единственным регулирующим органом в сфере финансовых услуг на Мальте, созданным в соответствии с законодательством от 23 июля 2002 года. Данный орган принял надзорные функции, ранее осуществляемые Центральным банком Мальты, Фондовой биржей Мальты и Центром финансовых услуг Мальты. Данный орган является полностью самостоятельной государственной структурой и в его обязанности входит предоставление ежегодных отчетов о своей деятельности парламенту.
Сектор финансовых услуг включает в себя различных субъектов финансовой деятельности, включающих в себя кредитные учреждения, финансовые институты, организации, работающие с электронными деньгам, компании, торгующие ценными бумагами и оказывающими инвестиционные услуги, регулируемые рынки, страховые компании, пенсионные фонды и доверительных управляющих имущества. MFSA также ведет Реестра компаний, а также организует торговлю на рынке ценных бумаг.
Персонал MFSA составляет более 200 сотрудников, состоящий из специалистов, юристов, бухгалтеров и вспомогательного персонала, содействующего разработке политики, принятию решений и защите прав правообладателей и владельцев лицензии. В помещении MFSA также расположен международный налоговый отдел Налоговой службы и Регистратор компаний.
Основные функции MFSA, как регулирующего органа, включают в себя надзор за рынком финансовых услуг на Мальте, защита интересов потребителей и инвесторов, продвижение высоких стандартов поведения на рынке финансовых услуг и претворение в жизнь инициатив по улучшению стандартов образования и профессиональной подготовки, осуществление юридических и иных проверок, публикация инструкций и директив. Мальтийские органы для улучшения своей международной репутации поддерживают связь с национальными, международными и наднациональными организациями, осуществляющими деятельность в сфере пресечения финансовых преступлений, а также взаимодействуют со средствами массовой информации.
С более практической точки зрения MFSA устанавливает четкие предписания относительно регистрации и обслуживания компаний, лицензирования, фидуциарных услуг и т.д. С соответствующим законодательством можно легко ознакомиться на веб-сайте, имеющим очень удобную структуру. Сотрудники MFSA обеспечивают высокий уровень обслуживания. Они отвечают на телефонные звонки, предоставляют точную запрашиваемую информацию и в течение короткого времени отвечают на электронные письма. В связи с этим процесс регистрации на Мальте является очень эффективным и удобным.
Вот некоторые технические детали, которые необходимо иметь в виду при регистрации компании:
- Учредительный договор содержит список видов деятельности. Цели деятельности компании должны предусматривать конкретные виды деятельности, а не просто достижение любой законной цели или осуществление торговли в целом;
- Минимальный размер уставного капитала частной компании составляет 1,164.69 Евро и не менее 20 % от номинальной стоимости каждой размещаемой акции должно быть оплачено при подписании Меморандума;
- Компания обязана иметь не менее двух акционеров, однако, компания с единственным акционеров также может быть зарегистрирована в соответствии с Законом о компаниях. Компании, принадлежащие одному акционеру, являются частными компаниями с ограниченной ответственностью, имеющие только одного акционера. Данные компании имеют ряд привилегий. В основном это касается предоставления финансовой отчетности. Данные компании имеют право подготавливать сокращенную годовую финансовую отчетность;
- Каждая частная компания должна иметь как минимум одного директора и секретаря компании. Данные лица могут быть субъектами любой юрисдикции, как физическим лицом, так и юридическим лицом. Единственный директор компании не может исполнять обязанности секретаря данной компании, данное положение не распространяется на компании с одним акционером. Также не разрешается компаниям назначать юридическое лицо на должность единственного директора компании, если единственным директором данного лица является секретарь компании.
Лицензирование фидуциарных услуг
Компании, которые предоставляют услуги, связанные с доверительным управлением имуществом, могут быть зарегистрированы и осуществлять деятельность на Мальте в соответствии с мальтийским законодательством. Данные компании обычно предоставляют административные услуги по доверительному управлению имуществом. MFSA может принимать правила, детализирующие какие виды деятельности представляют собой доверительное управление имуществом, а также устанавливать критерии для проведения данных мероприятий.
В случае если такие компании предоставляют или намерены предоставлять фидуциарные услуги наряду с рутинными административными услугами, они должны предварительно получить разрешение у MFSA на осуществление деятельности в качестве корпоративных профессиональных доверительных управляющих.
Законодательство о противодействии отмыванию денежных средств, полученных незаконным путем
Законодательство по противодействию отмыванию денежных средств, полученных незаконным путем, на Мальте является эффективным. Отмывание денежных средств является преступлением в первую очередь в соответствии с Законом о противодействии отмыванию денежных средств, полученных незаконным путем (гл. 373), который включил в себя унифицированный подход «Все преступления», а также в соответствии с Законом об опасных наркотических веществах (глава 101) и Законом о медицинских и иных смежных профессиях (гл. 31), также предусматривающих уголовное наказание за отмывание денежных средств, полученных в связи с осуществлением незаконного оборота наркотических средств.
Закон о противодействии отмыванию денежных средств, полученных незаконным путем, также содержит положения о Департаменте финансовой разведки (FIAU).
Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (LN 180/2008 ) содержит положения Директивы 2005/60/ЕС, принятой Европейским парламентом и Сообществом от 26 октября 2005 года и Директивы 2006/70/EC Европейской Комиссии от 1 августа 2006, предусматривающие профилактические меры. В дополнение к Закону о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма FIAU также были приняты Практические Инструкции. Практические Инструкции являются обязательными для субъектов данных отношений, и несоблюдение данных положений влечет наказание в соответствии с административным кодексом.
Нотариусы
Как и в России, нотариусы на Мальте несут ответственности за содержание документов, которые подписываются в их присутствии. Нотариусы, как правило, заверяют документы, которые составлены на английском или мальтийском языке.
Нотариусы также оказывают помощь при осуществлении сделок с недвижимостью. Мы провели переговоры с нотариусом, который специализируется на операциях с недвижимостью и получили от него подробную информацию по данному вопросу.
Приобретение собственности и разрешение на покупку
Когда имущество приобретается физическим лицом, являющимся гражданином Мальты и страны члена ЕС, разрешение на покупку не требуется в отличие от иных лиц.
- Лицо (гражданин Мальты и страны члена ЕС), которое постоянно проживало на Мальте в течение 5 лет или более не обязано получать разрешение. Постоянно означает нахождение в течение периода, превышающего 90 дней, за пределами Мальты.
- Иностранец (гражданин иной станы) или лицо, которое не проживало постоянно в течение 5 лет, обязано получить разрешение на покупку недвижимости на Мальте (разрешение EIP). Данное разрешение необходимо также в случае, когда местное лицо приобретает второй объект недвижимости (помимо первого имущества, в котором оно проживает).
Компания, принадлежащая гражданину ЕС или Мальты, имеет право приобрести недвижимость без разрешения. В случае если акционерами являются иностранцы, получение разрешения является обязательным. Оно будет предоставлено, если покупка будет способствовать развитию экономики на Мальте. В случае если 75% акций принадлежат гражданину Мальты / ЕС, разрешение не требуется.
Сбор за получение разрешения EIP составляет 232 евро. Данный сбор оплачивается после получения разрешения. Срок рассмотрения заявки на получение разрешения составляет 40 дней. Заявка подается Министру (в соответствии с законом данным лицом является Министр, осуществляющий контроль за финансовой деятельностью в Министерстве финансов, или уполномоченным должностным лицом, которому министр передал данные полномочия. Форма заявки содержится в законе. См. приложение).
Законодательство, регулирующее приобретение недвижимости, также включает в себя Закон о недвижимом имуществе (Приобретение нерезидентами) Гл. 246.
На Мальте имеются такие места (указанные в законе), в которых не требуется получение разрешения на покупку недвижимости. Они называются Специальными территориями. Никакое разрешение не требуется, потому что имущество на данной территории является очень дорогим и покупка недвижимости в данном месте будет автоматически признана полезной для экономики Мальты.
Разрешение должно быть получена в случае приобретения участка с целью реализации коммерческих проектов. Но после того, как здание будет построено, оно не может быть продано.
Предварительное соглашение
Предварительное соглашение - это соглашение, которое заключатся между покупателем и продавцом, содержащее обязательство относительно продажи имущества. Данное соглашение удостоверяется нотариусом. После подписания данного оглашения покупатель может подать заявление на получение разрешения (и представить его копию).
Проверка имущества
В обязанности нотариуса входит проверка Реестра недвижимости с целью подтверждения отсутствия ограничений на продажу имущества, а также подтверждения отсутствия любых обременений на имущество. Технически довольно сложно неспециалисту самостоятельно проверить имущество, т.к. в Реестре недвижимости Мальты зарегистрированы лица, а не собственность.
Ответственность нотариуса
В соответствии с поправками в законодательство, регулирующее деятельность нотариусов, если нотариус совершит ошибку (при проверке имущества) в течение 5 лет с даты совершения сделки, по решению суда сделка может быть отменена. В данном случае нотариус будет нести ответственность за причиненный ущерб.
Нотариус получает фиксированную плату за свои услуги, предусмотренную в соответствующих нормативно-правовых актах. Можно воспользоваться онлайн калькулятором для расчета сборов нотариуса. Единственный сбор, который не предусмотрен, это сбор за проверку имущества.
Заем
В случае если покупатель примет решение использовать заемные средства на покупку недвижимости, следует сначала получить подтверждение об одобрении займа банком. Затем предварительный договор должен быть подписан и официальное заявление на получение кредита может быть подано в банк. После того как кредит будет одобрен, банк выдаст соответствующее письмо. Стандартный срок на получение займа, предусмотренный договором составляет 6 недель. Тем не менее, данный период может быть более долгим. Если банк откажет в предоставлении кредитных средств и покупатель сообщит продавцу об отказе в течение 6 недель, депозит за имущество должен быть возвращен покупателю.
В случае если будет предоставлено согласие всеми сторонами, депозит может храниться на счете нотариуса.
Документ, подтверждающий право собственности на имущество
Данный документ выдается нотариусом, в котором он подробно описывает права собственности, подтверждает право собственности нового владельца. Данный документ подтверждает право собственности на имущество.
Вид на жительство для лиц, не являющихся гражданами стран ЕС - Глобальная программа по предоставлению разрешения на постоянное проживание
Мы хотели бы перейти к другой теме, которая может заинтересовать наших читателей. Это - Глобальная программа по предоставлению разрешения на постоянное проживание. Мальтийское правительство ввело новую схему предоставления разрешения на постоянное проживание в июле 2013 года, основной целью которой является предоставление состоятельным гражданам разрешения на постоянное проживание на Мальте. Отсюда пошло из название данной программы - Глобальная программа по предоставлению разрешения на постоянное проживание ("GRP").
Схема является особенно привлекательной для лиц, не являющихся гражданами ЕС, которые желают получить вид на жительство на Мальте в рамках предыдущих правил, которые распространялись на состоятельных лиц (HNWI), предусматривавшую более высокую цену.
Новые правила предусматривают выгодный налоговый статус состоятельным третьим лицам, проживающих в иных странах, а именно ставка налога в размере 15 процентов на доход иностранных лиц, перечисленных на Мальту. Программа направлена на привлечение отдельных лиц и членов их семей, включая бизнесменов, пенсионеров, консультантов и владельцев прав интеллектуальной собственности, которые намереваются проживать в Европе. Для заявителя, намеревающегося воспользоваться данной программой, предусмотрен ряд нижеуказанных условий, которые должны быть им соблюдены.
Налоговый режим и минимальные налоговые требования
Выгодоприобретатели по программе имеют право уплачивать налог по выгодной ставке в размере 15 процентов на весь доход, который был получен за пределами Мальты от зарубежного источника, и который был переведен на Мальту. Доход облагается минимальный налогом в размере 15,000 евро. Данная сумма уплачивается выгодоприобретателем после принятия во внимание любых налоговых вычетов, которыми может воспользоваться бенефициар в соответствии с действующими соглашениями об избежании двойного налогообложения и внутренним налоговым законодательством Мальты. Минимальная сумма налога уплачивается в отношении дохода, полученного за пределами Мальты. Кроме того, в отличие от положений предыдущих правил, никакие дополнительные налоги не подлежат оплате лицами, находящимся на иждивении выгодоприобретателя. Иной доход, полученный на Мальте выгодоприобретателем, его супругой/супругом, лицом, находящимся на иждивении выгодоприобретателя, облагается налогом по единой ставке в размере 35 процентов.
В году, в котором будет подтвержден или отменен специальный налоговый статус, подлежит уплате минимальный налог в полном объеме. Кроме того, если в году, в котором заявка была подана, будет предоставлен специальный налоговый статус до 30 апреля 2013 года, минимальный налог за первый год подлежит оплате не позднее 30 апреля. Подтверждение особого налогового статуса осуществляется Комиссией налогового управления, при условии уплаты минимального налога в течение предусмотренного тридцатидневного срока.
Лицо, которое извлекает выгоду из специального налогового статуса, должно представить годовую налоговую декларацию, которая включает годовую декларацию, с помощью которой любые существенные изменения, затрагивающие специальный налоговый статус выгодоприобретателя, должны быть оговорены.
Лица на иждивении
Правило предусматривают определение иждивенцев. Данное определение имеет более широкое значение по сравнению с предыдущими правилами HNW. Данный термин охватывает не только жену и детей в возрасте до 21 года. Предельный возраст детей (родные, усыновленные или находящихся на попечении) теперь составляет 25 лет. Данное определение также охватывает братьев, сестер и прямых родственников по восходящей линии, находящихся на иждивении, при условии, что Руководитель налогового управления получит доказательства статуса иждивенцев выгодоприобретателей. Сотрудники выгодоприобретателя, такие как воспитатели / дворецкие и иные лица, которые находились в трудовых отношениях с заявителем в течение двух предыдущих лет, также могут считаться его иждивенцами. Такие трудовые отношения должны быть засвидетельствованы в трудовом договоре.
Следовательно, под определение иждивенцев подпадают следующие стороны:
- Супруг выгодоприобретателя или лицо, с которым выгодоприобретатель имеет стабильные или твердые отношения;
- Несовершеннолетние дети, в том числе несовершеннолетние усыновленные дети, которые находятся под опекой или попечительством выгодоприобретателя или вышеуказанных лиц;
- Лица, не достигшие 25-летнего возраста, в том числе усыновленные лица, являющиеся детьми выгодоприобретателя или лиц, указанных в вышеуказанном пункте (а), при условии, что такие лица не осуществляют никакую экономическую деятельность;
- Лица, в том числе усыновленные лица, являющиеся детьми или находящиеся под опекой выгодоприобретателя или лиц, указанных в вышеуказанном пункте (а), и которые из-за болезни или инвалидности, не в состоянии обслуживать себя;
- Братья, сестры и прямые родственники по восходящей линии, находящиеся на иждивении выгодоприобретателя или лиц, указанных в вышеуказанном пункте (а).
Требования, предусмотренные в отношении недвижимого имущества
Для того, чтобы получить особый налоговый статус в соответствии с программой, заявитель обязан осуществить минимальную покупку или соблюсти требования относительно минимальной аренды имущества. С этой целью заявитель должен приобрести или арендовать недвижимое имущество на Мальте или в Гозо. Кроме того, соответствующее законодательство предусматривает, что имущество должно быть исключительно использоваться заявителем, его / ее членами семьи и любыми лицами, исполняющими обязанности обслуживающего персонала.
В случае если имущество будет приобретено на Мальте, стоимость покупки должна быть не менее 275,000 евро. Принимая во внимание рыночную стоимость недвижимости в Гозо и на Юге Мальты, законодательством предусмотрены более низкие минимальные суммы при покупке недвижимости как в Гозо, так и в южной части Мальты, в размере 220000 евро.
Правила также предусматривают ситуации, когда заявитель имеет право арендовать недвижимость. Точно так же законодательство предусматривает минимальную сумму арендной платы в размере 9,600 евро в год, в случае аренды имущества в любой части Мальты, за исключением южной части Мальты. В случае, если заявитель желает арендовать недвижимость в южной части Мальты или в Гозо, минимальная стоимость аренды бует снижена до 8,750 евро в год.
Если заявитель приобрел недвижимость до вступления программы в силу по стоимости, которая меньше вышеуказанного значения, такое имущество, тем не менее, будет соответствовать условиям, предусмотренным в правилах - если будет подтверждено, что стоимость имущества на дату подачи заявки равна или превышает минимальное вышеуказанное значение.
Данное приобретенное или арендованное имущество обязательно должно являться основным местом жительства заявителя. Правила также предусматривают запрет на предоставление данного имущества в аренду или субаренду.
Минимальные срок пребывания на Мальте
Программа не предусматривает минимальный срок пребывания на Мальте. Следовательно, владельцы вида на жительство не обязаны находиться минимальное количество дней на Мальте. Тем не менее, выгодоприобретатели по данной схеме должны провести не более 183 дней в каждом календарном году в любой другой юрисдикции.
Процедура подачи заявки
Заявители в соответствии со схемой должен подать заявку на получение статуса выгодоприобретателя по схеме через Уполномоченного Зарегистрированного Агента (ARM).
Невозвращаемый официальный сбор в размере 6000 евро должен быть оплачен и представлен вместе с заявкой. Сбор может быть уменьшен до 5500 евро, если выгодоприобретатель приобретает или арендует недвижимое имущество в Гозо или на юге Мальты.
Необходимо отметить, что заявители или лица, находящиеся на их иждивении, обязаны иметь медицинскую страховку, покрывающую все риски на всей территории ЕС. Кроме того, заявители должны стабильно и регулярно получать финансовых средства, являющиеся достаточными для содержания себя и лиц, находящихся на их иждивении. Заявители также должны соответствовать критериям, предусмотренным мальтийскими государственными органами, а также иметь действительный проездной документ в соответствии с требованиями мальтийского иммиграционного законодательства.
Проект закона о паспорте - "Программа индивидуального инвестора"
Мы также хотели бы затронуть вопрос, который вызвала много споров в парламенте Мальты. Это недавно принятая «Программа индивидуального инвестора». Данная программа рассчитана на состоятельных физических лиц и семей. В соответствии с данной программой можно получить гражданство ЕС. Заявители будут проходить строгий отбор. Тем самым данная программа будет распространяться только на достойных клиентов.
Гражданство ЕС дает право проживания во всех 27 странах ЕС.
Гражданство предоставляется надлежащим лицам и семьям, которые пройдут соответствующую проверку и отбор и которые внесут существенный вклад в Фонд национального развития, созданный Правительством. Минимальные вклад, который вносится на начальном этапе имеет следующие значения:
- Взнос в Фонд национального развития в размере 650000 евро для основного заявителя
- Взнос, вносимый за супругу и несовершеннолетних детей : 25000 евро за каждого члена семьи
- Взнос, вносимый за детей-иждивенцев (18 до 25 лет) или родителей, находящихся на иждивении, возраст которых превышает 55 лет: 50,000 евро за каждого.
Кроме того, уплачивается сбор за проведение юридической проверки в соответствии со следующим прейскурантом: Для основного заявителя: 7,500 евро; для супруги, совершеннолетних детей и родителей: 5000 евро; для детей в возрасте от 13 до 18 лет : 3000 евро за каждого.
Правительство выдало разрешение Henley & Partners на разработку, внедрение и продвижение Индивидуальной Программы Инвестора на Мальте.
Данная программа направлена на укрепление экономики Мальты, но, само собой разумеется, некоторые лица выступают против данной программы, а некоторые несогласные даже призвали провести референдум с целью отмены закона. Тем не менее, законопроект был принят и вступил в силу. Осталось дождаться результатов работы.
Как вы видите, мы рассмотрели различные аспекты ведения бизнеса и иные возможности на Мальте: регистрация компании, законодательство по противодействию деятельности, направленной на отмывание денежных средств, деятельность нотариусов, возможности получения вида на жительство и гражданства на Мальте. В заключение мы хотели бы отметить, что Мальта зарекомендовала себя в качестве уважаемой юрисдикции, и мы надеемся, что вы воспользуетесь описанными выше возможностями.