За последние двадцать лет наблюдалось ужесточение законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, по всему миру. Данный факт подтверждается многочисленными конференциями, затрагивающими проблемы соблюдения положений законодательства по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем (например, в Европейском парламенте был организован семинар, на котором обсуждалась предлагаемая "4-ая Директива о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем", подложенная Европейской комиссией), недавно принятые нормативные и подзаконные акты (например, в марте 2012 Европейский парламент создал Специальный комитет по борьбе с организованной преступностью, коррупцией и отмыванием денег). В более практическом плане, мы можем наблюдать, что банки, адвокатские бюро, аудиторы и поставщики корпоративных услуг более ответственно подходят к вопросам соблюдения законодательства в данной сфере.
Данная тема получила еще большее внимание в связи с введением нового законодательства на Кипре в декабре 2012 года (Закон о регулировании деятельности организаций предоставляющих фидуциарные и иные соответствующие услуги, N.196 (I)/2012). В результате данных законодательных инициатив предоставление корпоративных и фидуциарных услуг теперь является полностью регулируемой сферой деятельности.
Все независимые кипрские поставщики корпоративных и фидуциарных услуг теперь обязаны получить лицензию, которая выдается Кипрской комиссией по ценным бумагам и биржам ("CySec"), являющаяся регулирующим органом. Независимые поставщики корпоративных и фидуциарных услуг лицензируются непосредственно CySec, в то время как деятельность поставщиков данных услуг (юридические или бухгалтерские фирмы) будет регулироваться соответствующими профессиональными ассоциациями (Коллегия адвокатов Кипра и Институт Дипломированных бухгалтеров на Кипре).
Korpus Prava Corporate Services Ltd была выдана лицензия (регистрационный номер 14/196) CySec, позволяющая ей предоставлять корпоративные и фидуциарные услуги.
Принимая во внимание события, происходящие на международной экономической арене, можно заметить различия в юрисдикциях (в основном европейских) относительно предоставляемых корпоративных услуг и данные различия увеличиваются в так называемых оффшорных юрисдикциях. Само собой разумеется, что юрисдикции, имеющие соответствующую законодательную основу, привлекают серьезных инвесторов, поскольку они гарантируют большую безопасность. В связи с этим не стоит недооценивать Кипр по причине того, что предусмотренные требования создают своего рода недобросовестную конкуренцию. Наоборот, Кипр "присоединился к перспективному большинству" регулируемых юрисдикций, и это является весомым аргументом в его пользу.
Давайте рассмотрим положения о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем других европейских стран, предлагающих корпоративные услуги и услуги по доверительному управлению имуществом.
В Великобритании законодательство о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, было принято в 1986 году. Последние законодательные инициативы в данной сфере включают в себя Закон о доходах от преступной деятельности от 2002 года (POCA), Закон об организованной преступности и полиции от 2005 г. (SOCPA) и Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем от 2007 года. Аналогичные положения о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, были предусмотрены в Законе о терроризме от 2000 года, Законе о борьбе с терроризмом и преступностью и обеспечении безопасности от 2001 года и Законе о борьбе с терроризмом от 2008 года.
Деятельность в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, регулируется HMRC ( http://www.hmrc.gov.uk/mlr/ ). Корпоративные и фидуциарные поставщики услуг обязаны соблюдать нормативно-правовые акты и каждое юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Великобритании, должно быть зарегистрировано HMRC в целях соблюдения законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем.
На Мальте фидуциарные услуги регулируются Мальтийским Управлением финансовых услуг (MFSA). Подразделение финансовой разведки (FIAU) является национальным агентством, отвечающим за противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также за соблюдение законодательства всеми субъектами отношений, а также MFSA, выступающее в качестве надзорного органа в сфере финансовых услуг. Деятельность Подразделения направлена на предотвращение участия уполномоченных лиц в таких преступлениях.
MFSA также осуществляет от имени FIAU выездные проверки лиц с целью получения доказательств соблюдения данными лицами требований PMLA или нормативно-правовых актов, и направляет соответствующие отчеты в FIAU.
Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (LN 180/2008) содержит положения Директивы 2005/60/ЕС, принятой Европейским парламентом и Сообществом от 26 октября 2005 года и Директивы 2006/70/EC Европейской Комиссии от 1 августа 2006, предусматривающие профилактические меры.
В Ирландии контроль за соблюдением законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, осуществляется отделом по борьбе с отмыванием денежных средств при Департаменте юстиции (http://www.amlcu.gov.ie). С точки зрения законодательства Закон (о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) об уголовном правосудии от 2010 включает в себя положения третьей Директивы ЕС о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем (2005/60/ЕС) и Директивы (2006/70/EC). Также данный закон предусматривает рекомендации Рабочей группы по борьбе с финансовыми преступлениями (FATF) и консолидирует существующие законы о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем. Закон предусматривает более широкий спектр обязательств для "установленных лиц", включающих в себя кредитные и финансовые учреждения, юристов, бухгалтеров, агентов по недвижимости, поставщиков корпоративных услуг и услуг по доверительному управлению собственностью, налоговых консультантов и иных лиц в данной сфере.
Организация, предоставляющая корпоративные услуг и услуги по доверительному управлению собственностью (TCSP) должны получить разрешение в Министерстве для осуществление данной деятельности.
Ряд законодательных инициатив в Швейцарии рассчитаны на противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем в соответствии с Уголовным кодексом Швейцарии, с целью защиты репутации Швейцарии в качестве финансового центра, а также для обеспечения исполнения основных функций экономики (защиты своей репутации и своих функций). Данные положения не направлены на защиту прав потребителей.
Краеугольным камнем профилактической работы по борьбе с отмыванием денежных средств является Федеральный закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, в финансовом секторе (Закон о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем) и подзаконные акты, имеющие отношение к данному закону, и являющиеся частью административного права.
В рамках уголовного преследования деятельности по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, следующие положения из
Уголовного кодекса Швейцарии (УКШ) имеют важное значение: