Мы часто сталкиваемся с ситуацией, когда наши клиенты (физические лица) владеют ценными бумагами, которые хранятся на незадекларированном счете в иностранном банке или иной финансовой организации.
Это порождает для клиента следующие проблемы и риски:
- В рамках автоматического обмена информацией сведения о зарубежных счетах (в том числе брокерских) граждан РФ будут переданы в налоговые органы России;
- Клиент может быть привлечен к ответственности за недекларирование счета (неподача уведомления об открытии счета и отчета о движении денежных средств), а также за осуществление незаконных валютных операций по зарубежному счету;
- При существенном изменении курса валюты доход от операций с ценными бумагами в рублевом эквиваленте может возникнуть даже при получении убытков в валюте («курсовая разница»).
- В связи с этим наиболее целесообразным является хранение ценных бумаг на контролируемой иностранной компании (КИК). Это имеет следующие преимущества:
- КИК не является валютным резидентом РФ, в связи с чем любые операции КИК не подпадают под регулирование валютного законодательства РФ;
- Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами не переводятся в рубли, в связи с чем нет риска получения дохода от курсовой разницы;
- Нераспределенная прибыль КИК облагается НДФЛ по ставке 13% (в случае, если ее размер превышает 10 млн рублей в год). При этом налог уплачивается через год после получения дохода компанией (а не на следующий год, как в случае с физическим лицом).
"Коробочное решение" - это комплексный инструментарий, предполагающий предоставление клиенту готовой инфраструктуры для осуществления инвестиционной деятельности.
Решение включает в себя:
1. Услуги по регистрации иностранной компании.
2. Предоставление номинального сервиса (при необходимости).
3. Сопровождение процедуры открытия банковского счета.
4. Администрирование деятельности иностранной компании.
5. Услуги по ведению бухгалтерского учета и аудита.
6. Подача всех необходимых видов отчетности на территории РФ.