Налоги

Одна из актуальных тем текущего года – требования оффшорных юрисдикций об организации экономического сабстенса. Что это такое? в чем причины появления этих требований? нужно ли их соблюдать? что делать дальше? – мы постараемся ответить в рамках этой статьи.

Основным условием текущей амнистии стало возвращение заявленных активов на родину. Следует отметить, что репатриации подлежат не все активы, а только денежные средства, находящиеся на зарубежных счетах, и иностранные компании, которые должны быть редомицилированы в РФ.

Часто мы не осознаем всей сложности применения налогового и бухгалтерского законодательства до тех пор, пока не столкнемся с этим на практике. Одним из таких примеров является формирование резерва на оплату отпусков для целей налогообложения.

Органы налогового контроля обзаводятся разнообразными инструментами для выявления и контроля слишком творческих налогоплательщиков. Так, например, одним из самых эффективных инструментов является международный автоматический обмен налоговой информацией.

В России стартует третий этап амнистии капитала. Если быть точным, то это уже даже не третий сезон, а четвертый, так как первая амнистия, объявленная в 2015 году, была продлена на полгода от начально заявленного периода.

На протяжении 2018 года одной из самых актуальных тем было активное внедрение среди налоговых органов риск-ориентированного подхода. В этой статье мы разберемся в этом подъоде и вспомним самые яркие моменты прошедшего года, связанные с наступлением "цифровой эпохи" налогообложения.

В 2018 году был принят ряд законодательных актов, вносящих существенные правки в налоговое законодательство РФ. Среди них: введение налога для самозанятых, изменения в области трансфертного ценообразования, правки в законодательстве о КИК.

В 2013 году ОЭСР разработала BEPS Actions Plan – план по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли. Основная цель плана – решение проблемы двойного необложения или неполного обложения налогами.

С 1 января 2019 года вступает в силу масса изменений как к Налоговому Кодексу РФ, так и к другим законам Российской Федерации. Наиболее резонансными среди них стали повышение ставки НДС и изменения в порядке назначения и выплаты пенсий.

С 1 января 2019 года вступает в силу закон, согласно которому у налоговых органов появляется возможность получить сведения о налогоплательщиках от аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, оказывающих профессиональные услуги

Несмотря на то, что институт "фактического получателя доходов" в Налоговый кодекс РФ был введен лишь в 2015 году, международные соглашения об избежании двойного налогообложения и ранее предусматривали возможность применения преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения.

В современном мире институт редомицилирования (или редомициляции) довольно часто внедряется в бизнес-схемы, целью которых является поиск для юридического лица максимально благоприятного правового поля.

03 августа 2018 года российским парламентом был принят ряд законодательных актов, регламентирующих возможность проведения процедуры редомициляции в РФ иностранных компаний в обмен на предоставление налоговых преимуществ.

Попытка реформирования пенсионной системы в России была ознаменована 1 января 2002 года, когда вступил в действие закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации". По смыслу закона, часть пенсионных отчислений работодателя должна была формировать накопительную часть пенсии, однако, с 2014 года накопительную систему "заморозили".

В проекте федерального закона "О цифровых финансовых активах" предусмотрено, что цифровые финансовые активы не являются законным средством платежа на территории Российской Федерации. При этом криптовалюта тем же проектом закона признается видом цифрового финансового актива.

В феврале 2018 году был принят и вступил в силу пакет законов, нацеленных на продление процедуры амнистии капиталов. В частности, были приняты следующие законодательные акты, которые ознаменовали продолжение кампании по деофшоризации и амнистии российского капитала.

Эстония считается «продвинутой» страной в сфере информационных технологий. За последнее время она стала одним из самых успешных европейских государств в сфере бизнеса, в основном благодаря IT-технологиям и инновационной модели электронного правительства.

Под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Осенью перспектива перемен стала приобретать реальные формы, и вот к концу года в Государственную Думу поступил проект закона о «Внесении изменений в Федеральный закон о валютном регулировании».

Наступивший год принес нам много нового, особенно в части налогообложения. Изменения затронули очень многие главы Налогового кодекса РФ: Налог на прибыль организаций, НДФЛ, Упрощенная система налогообложения, Страховые взносы, Налог на имущество и многие другие. В этой статье будет уделено внимание тем поправкам, которые относятся к большинству юридических и физических лиц в Российской Федерации.

20 декабря 2017 г. Конгресс США принял Закон «О снижении налогов и создании рабочих мест» 2017 г. (далее - Закон), который позже был подписан Президентом США Дональдом Трампом. Основные положения данного закона вступают в силу 1 января 2018 г. и существенным образом изменяют режим налогообложения в Соединенных Штатах. В последующие месяцы и годы возникнут новые стратегии финансового планирования в результате вносимых изменений.

Настоящим законодательством совершение любого преступления карается уголовным наказанием. Однако степень общественной опасности у преступлений различна: одни преступления посягают на жизнь и здоровье человека, а их последствия часто невозможно возместить, другие – посягают на экономические интересы государства и собственность, и причиненный такими преступлениями ущерб можно компенсировать.

2017 год начался с громкого решения по делу небольшой нефтеперерабатывающей компании ЗАО "Нефтяная компания Дулисьма". Фактически решение по делу № А40-123426/2016 было принято Арбитражным судом города Москвы еще в 2016 году, но мотивировочная часть (а соответственно, и все выводы, на которых основывался суд) датируется 27 января 2017 года. Само по себе рассмотрение дела представляло особый интерес: по причине того, что это дело было первым, в котором рассматривался вопрос о применении методов трансфертного ценообразования.

Активное развитие Вооруженных Сил Российской Федерации в последние годы было бы невозможно без планомерного обновления существовавшей устаревшей материальной части, что, в свою очередь, потребовало многомиллионных бюджетных вливаний со стороны государства в рамках Государственной программы вооружений до 2020 года. Главная цель ГПВ-2020 – довести долю современных вооружений и военной техники в российских войсках к 2020 году до 70%.

Не так давно для подтверждения правомерности применения льготных ставок налогообложения или освобождения, предусмотренных Соглашениями об избежании двойного налогообложения, налоговые агенты – российские компании предоставляли сертификат налогового резидентства соответствующего контрагента или акционера, и налоговые органы останавливались на этом.

В России под субординированным займом понимается способ денежного долгосрочного финансирования, предоставляемого в виде кредита (депозита, займа, облигационного займа) и привлекаемого кредитной организацией в целях пополнения своего дополнительного капитала.

В конце июля 2017 года Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин подписал Закон «О внесении изменений в части первую, вторую и третью Гражданского Кодекса Российской Федерации» в части создания нового института в наследственном праве – наследственного фонда.

Уже не первый год законодатель пытается привлечь накопления физических лиц на рынок ценных бумаг. Это вполне объяснимо, так как российским компаниям очень нужны финансовые вливания, а рынок дешевых зарубежных кредитов для многих закрыт. Российскому рынку инвестиций нужны так называемые «длинные» деньги, поэтому вполне объяснимо, что налоговые льготы для вкладчиков доступны только при условии длительного владения ценными бумагами.

Аудитор – шпион налоговых органов? Корректировочный счет-фактура, помощник или дополнительная проблема? ФНС не знает, что было в прошлом году. Штраф за «некрасивые» пояснения.

Нормирование процентов после вступления в силу статьи 269 Налогового кодекса РФ стало, как показала практика, достаточно сложным процессом для бухгалтеров.

Как многим уже известно, с 2017 года администрирование страховых взносов вернулось к налоговым органам, поэтому были изменены коды бюджетной классификации и форма расчета по страховым взносам.

Курсовые разницы возникают в бухгалтерском и налоговом учете, а также влияют на суммы налогов организации.

2017 год был щедр на выработку налоговыми органами концептуальных подходов к налоговому контролю как в сфере применяемых подходов (методов), так и в направлении обозначения пределов прав налогоплательщиков на применение методов налоговой экономии.

В настоящий момент Министерством финансов совместно с другими ведомственными структурами проводится адаптация российского законодательства к нововведениям.

5 июля 2016 Европейская комиссия опубликовала документ-предложение с поправками к четвертой директиве ЕС о предотвращении использования финансовой системы для целей отмывания доходов или финансирования терроризма

Членство в саморегулируемой организации аудиторов является обязательным требованием для осуществления своей деятельности индивидуальным аудитором и аудиторскими организациями.

В ближайшие несколько лет предполагается кардинальное обновление правил бухгалтерского учета, действующих в Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям существенным образом оптимизировать свои налоговые обязательства перед государством.

С 1 января 2017 г. вступают в силу новые правила обложения НДС для иностранных организаций, оказывающих физическим лицам услуги в электронной форме или через сеть "Интернет".

Наибольшей популярностью в рассматриваемой схеме долгое время пользовались компании-участники с местом регистрации на Кипре.

В соответствии с FATCA на все иностранные финансовые институты (Foreign Financial Institutions – FFI)

4 ноября 2014 г. Россией была ратифицирована Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам (Multilateral Conventionon Mutual Administrative Assistancein Tax Matters).

Данная статья продолжает серию публикаций о системе обложения налогом на добавленную стоимость в Европейском союзе.

Что же такое амнистия капиталов? Зачем подавать декларацию? Обязан ли каждый налогоплательщик амнистироваться? Если не подать декларацию, какая предусмотрена ответственность?

В течение последних лет предоставление финансовыми учреждениями кредитов существенно сократилось из-за банковского кризиса.

В июле 2015 г. Министр финансов правительства Кипра на пресс-конференции объявил о передаче в Палату Представителей пакета налоговых законопроектов, которые он описал как очень значимую Налоговую реформу.

В ноябре 2014 года был принят Закон о контролируемых иностранных компаниях, который был предметом критики.

Наступивший 2016 год «подарил» нам достаточно много изменений в налоговом законодательстве и в основном, к сожалению, не в пользу налогоплательщиков.

В настоящем обзоре рассмотрены наиболее значимые изменения законодательства, определяющие то, какие правовые вопросы будут актуальны в России в наступившем 2016 году.

Данная статья продолжает серию публикаций о системе обложения налогом на добавленную стоимость в Европейском союзе. Настоящий выпуск посвящен ряду судебных решений, принятых высшей судебной инстанцией Европейского сообщества по вопросам обложения НДС в 2013-2015 гг.

Известные события в Крыму и на Юго-Востоке Украины спровоцировали серьезнейшие изменения в экономической политике Европы и Америки в отношении российского бизнеса и – как следствие и в достаточно короткий срок – ответные меры с российской администрации.

"Налоговой амнистией" в народе и в СМИ этот закон окрестили еще задолго до его подписания, и даже задолго до внесения законопроекта в Думу, ведь такой закон был ожидаем, логичен и, главное, о нем упомянул Президент в послании Федеральному собранию.

В течение многих лет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) отстаивала политику более тесного международного сотрудничества между правительствами в области налогообложения, включая более эффективный и прозрачный обмен информацией в целях международной борьбы с уклонением от уплаты и неуплатой международных налогов.

Если раньше налогоплательщики могли в какой-то мере полагаться на получение защиты со стороны наших правоприменителей (в лице судебных органов), то теперь надеяться на судебное покровительство при рассмотрении подобных дел уже не приходится.

Принципиальное значение для определения места реализации услуг имеет тот факт, кто выступает их заказчиком – лицо, являющееся или не являющееся плательщиком НДС.

Основополагающие принципы организации свободной Термины свободная экономическая зона и особая экономическая зона синонимичны и используются в настоящей статье в одинаковом значении. экономической зоны (далее – СЭЗ) едины для стран Таможенного союза.

Начиная с декабря 2013 года одной из самых популярных налоговых тем считается деофшоризация российского бизнеса. Министерство Финансов в начале прошлого года выпустило письмо, описывающее самые распространенные схемы минимизации налогообложения.

В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Прошедший 2014 года был не самым простым в современной истории России, помимо глобальных геополитических изменений, «ветер перемен» не обошел стороной и российское законодательство.

В текущем моменте налогоплательщики до конца не понимают с каким конкретно злом борется наш CFC-закон.

Одним из решающих элементов успеха в достижении вышеуказанной цели является возможность государства получать информацию о налогоплательщиках, осуществляющих деятельность за границей.

Постепенное международное разделение труда и его углубление, открытие границ различных государств для товаро- и капиталооборота, появление новых средств связи и передвижения – всё это стало причинами для возникновения такого феномена, как глобализация.

В связи со значительным объемом информации, который теперь необходимо вносить в декларацию по налогу на добавленную стоимость, вполне логичным шагом со стороны налоговых органов было установление запрета на сдачу деклараций по налогу на добавленную стоимость на бумажных носителях Пункт 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ.

Финансирование под уступку денежного требования, также в теории российского гражданского права и правоприменительной практике повсеместно именуемое факторингом, – это сделка, связывающая собой двух субъектов.

В настоящее время глобальный рынок недвижимости продолжает расти. По оценкам экспертов, в первом квартале 2014 года объем прямых инвестиций в коммерческую недвижимость в мире достиг 130 млрд долл., увеличившись на 23% по сравнению с прошлогодним результатом за тот же период.

В настоящий момент учет инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты (далее специальная оснастка и спецодежда) сроком полезного использования более 12 месяцев, как правило, осуществляется с образованием разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Открытием наследства считается день смерти наследодателя Статья 1114 Гражданского кодекса РФ . Срок для вступления наследства определен Гражданским кодексов в течение шести месяцев.

Компания, зарегистрированная в государстве Евросоюза, может потребовать создания дочерней структуры в другом государстве Евросоюза. Актуальность знаний о налогообложении дивидендов, а также иных пассивных доходов, выплачиваемых из одного государства Евросоюза в другое государство Евросоюза, налицо.

В 2007 году вступила в силу Директива Совета ЕС 2006/112/EC об общих принципах взимания налога на добавленную стоимость.

Ключевым элементом концепции является то, что учет сделок не должен вестись с целью скрытия истинных намерений по сделке, которые могли бы ввести в заблуждение лиц, которым предназначена финансовая отчетность компании.

Политические события разворачивались с такой быстротой, что принимать решения нужно было мгновенно. Самым важным было использовать итоги референдума в Крыму и законодательно закрепить Крым в качестве части России.

В настоящее время виртуальная валюта, обращающаяся в интернет-пространстве, представлена программным продуктом, имеющим название "Bitcoin"(используются транслитерации "Биткойн" "Биткоин"), произошедшее от сочетания английских слов "bit" – бит, единица информации, и "coin" – монета).

Новая редакция Налогового кодекса Российской Федерации, вступившая в силу 1 января 2014 года, фактически разделила налог на имущество организаций на два типа, каждый из которых имеет свои особенности исчисления и уплаты.

30 июня 2013 г. вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".

В 2013 году принят ряд нововведений в законодательство в сфере налогов и сборов, касающихся физических лиц. Так, одним из последних изменений прошедшего года стало перенесение срока уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога.

Уже далеко не секрет, что с 1 января 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ, новый закон).

2013 год стал важной вехой в деле реализации в России международных принципов трансфертного, то есть внутрифирменного, ценообразования, выработанных Организацией экономического сотрудничества и развития, следование которым призвано приблизить Россию к мировому сообществу в деле контроля сделок между взаимозависимыми лицами.

Желание сэкономить на налогах – естественное желание любого получателя доходов. Граница между легальными и нелегальными действиями налогоплательщиков в области налогового планирования очень тонка. В связи с этим – и неясность в терминологии, определяющей действия налогоплательщика.

В последние годы вступило в силу значительное количество соглашений об избежании двойного налогообложения между Мальтой и рядом популярных низконалоговых юрисдикций, что сделало ее чрезвычайно интересной территорией с точки зрения построения холдинговых схем.

Все об особенностях взимания специального налога для нужд обороны, который взимается с отдельных видов доходов, получаемых налоговыми резидентами Кипра. Нерезиденты в большинстве случаев не являются плательщиками этого налога.

Особенности договора инвестиционного товарищества, его основные отличия от договора простого товарищества, а также вопросы налогообложения участников инвестиционного товарищества.

Изменения в Соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и Кипром, согласно которым право на применение указанной ставки (5%) имеет лицо, вложившее в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100 000 евро.

Общемировая тенденция к созданию единого экономического пространства ведет к объективной необходимости применения унифицированных правил финансовой отчетности.

Изменения в налоговом законодательстве Российской Федерации с 2013 года, введение новой главы и установка перехода на ЕНВД.

С 1 января 2013 г. вступил в силу Федеральный закон "О бухгалтерском учете". В статье рассмотрены основные отличия норм нового Закона от положений ранее действовавшего.

Использование специализированных программ для создания документации по трансфертному ценообразованию позволяет экономить время и ресурсы компаний.

Совершенствование специальных налоговых режимов – патентной системы, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, системы сельскохозяйственных товаропроизводителей и др.

Обзор основных категорий налогового законодательства и основных видов налогов в Китае в настоящий момент и отношения местного налогового законодательства к соглашениям об избежании двойного налогообложения.

Сравнительная характеристика применяемых в мире методов трансфертного ценообразования, основные требования к их использованию и выбору в различных юрисдикциях.

26.08.2011 Палата Представителей Республики Кипр проголосовала за ряд значительных изменений налогового законодательства в рамках неотложных мер, направленных на увеличение доходов и снижение расходов государственного бюджета. Эти изменения представляют собой увеличение ряда налогов.

Подписание между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

Российские законодатели летом 2011 года сделали очередной шаг на пути приобщения к достижениям мировой цивилизации. В данном случае речь идет о рецепции российской налоговой системой принципов и представлений о контроле за трансфертным ценообразованием.

Компания Гонконга - один из самых эффективных инструментов международного налогового планирования. Благодаря местному законодательству и престижу юрисдикции в международной торговле, эту страну нельзя назвать оффшором, но ее налоговые преимущества не уступают оффшорным.

Мировой финансовый кризис затронул, в том числе и развитую экономику Республики Кипр. В результате него правительство Кипра было вынуждено принимать меры для управления экономикой и сокращения дефицита до 3% к концу 2013 года.